Chambres d’hôtes et fiscalité 2025 : fin de l’abattement micro-BIC à 71 %

Depuis 2025, les chambres d’hôtes ne bénéficient plus du régime fiscal ultra-favorable appliqué aux activités para-hôtelières. L’abattement forfaitaire passe à 50 % (au lieu de 71 %), et le seuil micro-BIC chute à 77 700 €.

Décryptage complet de cette évolution majeure pour les loueurs.

Ce qu’il faut retenir en 3 points

• Les chambres d’hôtes et gîtes ruraux sont désormais soumis au seuil micro-BIC de 77 700 € avec un abattement unique de 50 %.

• Cela s’applique même en cas de prestations para-hôtelières (petit déjeuner, linge, ménage, accueil).

• Les exploitants restent éligibles au régime réel s’ils supportent des charges importantes, souvent supérieures à l’abattement forfaitaire.

Un changement fiscal acté en 2025

Jusqu’en 2024, les chambres d’hôtes bénéficiaient d’un abattement micro-BIC de 71 % et d’un seuil de 188 700 €, comme les activités para-hôtelières. Cette assimilation est désormais supprimée par la loi "Le Meur" et confirmée par plusieurs réponses ministérielles récentes :

• RM Naegelen n°2902, Lepers n°4332, Lechanteux n°4085, Sénat Lemoyne n°2460, Ravier n°3311, Taite n°6176, Blin n°6664 (mai 2025).

Ces réponses alignent le régime fiscal des chambres d’hôtes sur celui des meublés de tourisme classés, plus contraignant :

Activité Seuil micro-BIC Abattement Parahôtellerie / hôtellerie 188 700 € 71 % Meublé classé / chambres d’hôtes 77 700 € 50 % Meublé non classé 15 000 € 30 %

Une requalification implicite : chambres d’hôtes = meublés de tourisme classés

Bien que les chambres d’hôtes remplissent souvent les critères de la para-hôtellerie (services fournis + séjours courts), le législateur a volontairement exclu leur activité du régime favorable :

• Article 50-0, 1 du CGI : les chambres d’hôtes ne figurent ni dans le seuil à 188 700 €, ni dans celui à 15 000 €, elles relèvent donc par défaut du seuil de 77 700 €.

Bon à savoir

❝ Une chambre d’hôtes est obligatoirement assortie du petit déjeuner, du linge de maison et d’un accueil (souvent assuré par le propriétaire). Ces critères remplissent la définition de la para-hôtellerie. Pourtant, le fisc considère désormais qu’il s’agit d’une activité assimilée à la location meublée classée. ❞

Incohérences dans les sources officielles

• Le site du ministère des Finances (maj. février 2025) n’a pas encore intégré ces changements et continue de mentionner le seuil de 188 700 € avec un abattement de 71 %.

• En revanche, Service-Public.fr applique correctement les nouvelles règles (seuil de 77 700 € et abattement de 50 %).

Conséquences pratiques

Imposition sur le revenu : micro-BIC ou régime réel ?

Les loueurs imposés au micro-BIC ne pourront plus bénéficier de l’abattement de 71 %. L’arbitrage avec le régime réel devient crucial si les charges excèdent 50 % des recettes.

Affiliation sociale : un seuil plus vite atteint

Avec un abattement réduit, le revenu imposable augmente, ce qui rend plus probable le dépassement du seuil d'affiliation au SSI (Sécurité sociale des indépendants) :

• Seuil 2025 : 13 % du PASS, soit 6 123 €.

• Si ce seuil est dépassé → affiliation obligatoire au SSI ou à la MSA (agriculteurs).

📌 En-deçà, le loueur reste non affilié mais soumis aux prélèvements sociaux à 17,2 %.

TVA : application obligatoire

L’activité de chambre d’hôtes est soumise à TVA, car elle remplit les 2 conditions prévues par le CGI art. 261 D, 4°-b :

• Séjours ≤ 30 jours

• Fourniture d’au moins 3 des 4 prestations (petit-déjeuner, linge, ménage, accueil)

La TVA s’applique donc, même sans option volontaire.

✅ En conclusion

Les chambres d’hôtes sont les grandes perdantes de la réforme 2025. Elles basculent définitivement dans le régime des meublés de tourisme classés avec un abattement réduit à 50 %, un seuil micro-BIC abaissé, et une TVA systématique. Cette requalification entraîne un choc fiscal et social pour les petits exploitants. L’option pour le régime réel mérite désormais une étude systématique.

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